1、(单选题)甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月1日,甲公司购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40 000元,增值税税额为6 400元,支付的运输费为1 200元,增值税税额为120元,已取得增值税专用发票。设备安装时领用原材料价值1 000元(不含税),购进该批原材料的增值税进项税额为160元,设备安装时支付有关人员工资薪酬2 000元。该固定资产的入账成本为( )元
A、44 200
B、42 200
C、41 200
D、4 320
2、(单选题)甲公司有货车1辆,采用工作量法计提折旧。原值为200 000元,预计使用10年,每年行驶里程60 000公里,净残值率为5%,当月行驶里程4 000公里,该运输车的当月折旧额为( )元
A、1 266.67
B、12 666.67
C、1 333.33
D、3 000
3、(单选题)2018年12月15日,某企业购入不需要安装生产设备一台,原值为350万元,预计使用年限为5年,预计净残率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧,不考虑其他因素,该生产设备5年内计提折旧总额为( )万元
A、350
B、332.5
C、140
D、287
4、(多选题)固定资产费用化的后续支出可以计入的科目有( )
A、管理费用
B、制造费用
C、销售费用
D、财务费用
5、(判断题)固定资产减值损失一经计提,以后会计期间不得转回。( )以下为答案解析
1. 正确答案:A
考点:固定资产
解析:该固定资产的入账成本=40 000+1 200+1 000+2 000=44 200(元)。
购入时:
借:在建工程 (40 000+1 200)41 200
应交税费——应交增值税(进项税额) (6 400+120)6 520
贷:银行存款 47 720
安装领用原材料:
借:在建工程 1 000
贷:原材料 1 000
支付安装工人工资:
借:在建工程 2 000
贷:银行存款 2 000
安装完成转让固定资产:
借:固定资产 (40 000+1 200+1 000+2 000)44 200
贷:在建工程 44 200。
2. 正确答案:A
考点:固定资产的折旧
解析:工作量法下,计提固定资产折旧应该考虑净残值。则该运输车当月的折旧额=200 000×(1-5%)×4 000÷(10×60 000)=1 266.67(元)。
3. 正确答案:B
考点:双倍余额递减法
解析:应计提的折旧总额=固定资产原值-预计净残值=350-350×5%=332.5(万元)。
4. 正确答案:AC
考点:固定资产的后续支出
解析:企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出,借记“管理费用”,贷记“银行存款”等科目;企业发生的与销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,借记“销售费用”科目,贷记“银行存款”等科目。属于可以资本化的后续支出应计入固定资产的成本中。
5.正确答案:正确
考点:固定资产的减值
解析:无。